Diritto tributario

Istituto di Diritto Pubblico

(prof. Vincenzo Pace)

 

Parte generale: Processo formativo del diritto tributario: il diritto tributario e la scienza delle finanze. Le teorie griziottiane. Il diritto tributario e gli altri rami del diritto. Principi costituzionali di diritto tributario: il principio di legalità dei tributi; il principio di capacità contributiva; il principio di progressività. Il divieto di referendum. Principi del bilancio. Sovranità tributaria e Unione Europea. Federalismo fiscale. Teoria delle fonti e ordinamento tributario. Abrogazione e interpretazione delle norme tributarie. Il procedimento di formazione della norma impositiva, sua effettività. Il rapporto giuridico tributario: 1) Teoria dei soggetti, in particolare: a) soggetto attivo; b) soggetto passivo; c) altre figure soggettive. 2) Teoria dell’oggetto dell’imposta: il reddito, il patrimonio, altri presupposti di capacità contributiva. 3) Teoria dell’accertamento: obblighi formali, le attività di ricerca della materia imponibile, il problema dell’onere della prova, l’atto formale di accertamento. 4) Teoria della riscossione: adempimento, processi evolutivi in corso. 5) Teoria delle sanzioni: sanzioni amministrative, sanzioni penali. Principi. 6) Attività contenziose: il rapporto processuale; la sentenza tributaria. 7) Diritto tributario internazionale e diritto tributario penale.

Parte speciale: Il sistema tributario italiano: evoluzione storica. L’imposizione personale. L’imposizione societaria. L’imposizione delle attività finanziarie. L’imposizione indiretta. L’imposizione decentrata. Profili di armonizzazione fiscale e di diritto doganale.

 

Testi consigliati (in alternativa):

-         AMATUCCI (a cura di), Trattato di diritto tributario, CEDAM, vol. I, u.e.

-         FANTOZZI, Diritto tributario, UTET, u.e.

-         LUPI, Diritto tributario, Giuffrè, u.e., Parte generale e parte speciale

-         DE MITA, Appunti di diritto tributario, Giuffrè, 1997

-         RUSSO, Manuale di diritto tributario, Giuffrè, u.e.

-        TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, UTET, u.e.